+7 (499)  653-60-72 Доб. 355 Москва +7 (812)  426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург

Налоговой базой для расчета ндс при выполнении строительно монтажных работ

Налоговой базой для расчета ндс при выполнении строительно монтажных работ

Наше предприятие получило производственную линию в разобранном виде. Силами своих работников линия была смонтирована и запущена в работу. При монтаже были потрачены материалы. Является ли это СМР хозспособом? Если является,необходимо ли включать в базу расчета НДС на хоз-способ,стоимость самого оборудования или только сумму потраченных материалов и зарплату работников? По мнению Минфина России, если организация приобрела оборудование требующее монтажа, выполнение монтажных работ собственными силами облагается НДС как строительно-монтажные работы для собственного потребления подп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Содержание

НДС с СМР для собственного потребления

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при строительстве для собственного потребления

Строительно-монтажные работы далее — СМР , выполненные для собственных нужд, признаются объектом налогообложения НДС в соответствии с пп. При этом Налоговый кодекс не содержит определения СМР, в связи с чем можно обратиться к формулировкам, содержащимся в других нормативных актах, опираясь на п.

Так, в соответствии с п. К строительно-монтажным работам, включая монтаж и наладку оборудования, необходимых для эксплуатации зданий, например установка и монтаж:. Осуществляемые для своих нужд собственными силами организации, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства.

Выполненные строительными организациями по собственному строительству не в рамках договоров подряда, а например, при реконструкции собственного административно-хозяйственного здания, строительству собственной производственной базы и т. При этом, по мнению Минфина, выраженному Письме от В связи с этим работы некапитального характера по текущему ремонту производственного помещения к строительно-монтажным работам для целей НДС не относятся и, соответственно, объектом налогообложения не признаются.

В статье будут рассмотрены особенности начисления и принятия к вычету НДС, возникающего при выполнении СМР для собственных нужд, в соответствии с требованиями действующего законодательства. Порядок определения налоговой базы с СМР для собственных нужд. В соответствии с п. То есть, НДС необходимо начислить с суммы всех расходов, фактически понесенных при выполнении СМР для собственных нужд. При этом, если СМР осуществляются не только собственными силами, привлечением подрядных организаций, то стоимость тех СМР, которые выполнены подрядчиками, в налоговую базу по НДС включать не нужно.

Объекта налогообложения в виде стоимости работ, оплаченных подрядным организациям, не возникает. В связи с этим налоговая база определяется исходя из полной стоимости произведенных строительных работ, включая работы, выполненные собственными силами налогоплательщика, и работы, выполненные привлеченными подрядными организациями. В случае, если СМР выполняла подрядная организация с использованием материалов заказчика на давальческих условиях, то стоимость таких материалов так же не включается в налоговую базу по НДС.

Ведь в такой ситуации не происходит реализации строительных материалов, так как право собственности на них не передается строительной компании. Кроме того, СМР для собственных нужд самой организацией не осуществляется, а значит и положения п.

Поэтому стоимость товаров работ, услуг , приобретаемых для выполнения данных работ, включается в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. При определении суммы фактических расходов учитываются прямые расходы, понесенные в связи с осуществляемыми СМР, например:. На сырье, строительные и прочие материалы, хозяйственные принадлежности и инвентарь. На заработную плату сотрудников, участвующих в проведении СМР, в том числе:.

На суммы страховых взносов, начисленных с заработной платы сотрудников, участвующих в проведении СМР. Стоимость аренды строительных машин и механизмов, инструмента и инвентаря. Кроме того, по мнению Минфина, выраженному в Письме от Момент определения налоговой базы с СМР для собственных нужд. Соответственно, выполняя СМР для собственных нужд, НДС необходимо начислять с фактической стоимости таких работ — ежеквартально, исходя из того объема СМР, которые были выполнены в течение этого квартала.

Вычетам подлежат и суммы НДС, начисленные организацией в соответствии с п. Принимается к вычету в соответствии с п. НДС принимается к вычету после принятия к учету и отражения в соответствующих регистрах работ по капитальному строительству и при наличии соответствующих первичных документов. НДС, возникший при приобретении объектов незавершенного капитального строительства, по которому проводились СМР для собственных нужд.

Так же, как и НДС с материалов, работ и услуг, принимается к вычету в общеустановленном порядке на основании п. Такой НДС принимается к вычету в момент определения налоговой базы по СМР для собственных нужд, то есть — на последнее число месяца отчетного квартала.

Соответственно, принять данный НДС к вычету можно в том же налоговом периоде, в котором он был начислен. Аналогичной позиции придерживаются и налоговые органы в Письме ФНС от В соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи Кодекса в редакции, действующей с Учитывая изложенное, в соответствующих строках налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представляемой налогоплательщиком за налоговый период, начиная с первого налогового периода года, отражаются как суммы налога, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, так и суммы этого налога, подлежащие вычету в соответствии с абзацем третьим пункта 6 статьи Кодекса.

НДС, начисленный организацией с СМР, выполненных собственными силами и для собственных нужд, принимается к вычету при соблюдении двух условий:.

Обычно организации заранее известно, для каких целей осуществляются СМР, соответственно, определить, выполняется ли данное условие, совсем несложно.

Стоимость такого имущества подлежит включению в расходы в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы,. Косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Обратите внимание: Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Соответственно, если СМР для собственного потребления осуществлялись компанией относительно имущества, которое не будет использоваться в облагаемой НДС деятельности, либо — не предназначено для деятельности, приносящей доход, НДС к вычету по таким СМР не принимается.

Если компания производит СМР в отношении тех основных средств, которые будут использоваться как в облагаемой, так и в необлагаемой НДС деятельности, она все равно может принять к вычету входящий и начисленный НДС. Однако впоследствии часть такого НДС придется восстановить в соответствии с требованиями п.

Начисленные при выполнении СМР для собственного потребления в соответствии со ст. Исключение составляют ОС, которые полностью самортизированы или с момента ввода которых в эксплуатацию у данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Пока за вместо руб. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения 4. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Всё про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП. Лариса Магафурова.

Согласно п. В соответствии со ст. Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава Налог на добавленную стоимость.

Вы точно человек?

Сегодня многие фирмы строят объекты недвижимости для собственного потребления. Это вполне объяснимо, так как развитие бизнеса рано или поздно требует от собственников фирм реконструкции или модернизации старых производственных мощностей или возведения новых. Российские хозяйствующие субъекты в большинстве своем являются налогоплательщиками НДС, а выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, как известно, представляет собой объект налогообложения по данному налогу. Практика исчисления НДС по строительству, выполняемому для "себя", показывает, что порядок исчисления налога по данному объекту налогообложения вызывает много вопросов у налогоплательщиков.

Как начислить НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления

Строительство объектов основных средств собственными силами для собственного потребления организации имеет определенные налоговые последствия, отличающие его от строительства подрядным способом. О нюансах определения налоговой базы по НДС и учете расходов для целей налогообложения прибыли — в нашей теме номера. Налоговый кодекс не содержит определения строительно-монтажных работ для собственного потребления, поэтому, учитывая нормы п. В пункте 18 Указаний сказано следующее. К строительно-монтажным работам включая монтаж и наладку оборудования, необходимого для эксплуатации зданий, например, установку и монтаж оборудования для отопления, вентиляции, лифтов, систем электро-, газо- и водоснабжения , выполненным хозяйственным способом, относятся:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «НДС: Сложные вопросы определения налоговой базы, вычетов и восстановления» Часть II. 08.12.2016
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления является объектом обложения НДС подп.

Строительно-монтажные работы далее — СМР , выполненные для собственных нужд, признаются объектом налогообложения НДС в соответствии с пп. При этом Налоговый кодекс не содержит определения СМР, в связи с чем можно обратиться к формулировкам, содержащимся в других нормативных актах, опираясь на п. Так, в соответствии с п. К строительно-монтажным работам, включая монтаж и наладку оборудования, необходимых для эксплуатации зданий, например установка и монтаж:. Осуществляемые для своих нужд собственными силами организации, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства. Выполненные строительными организациями по собственному строительству не в рамках договоров подряда, а например, при реконструкции собственного административно-хозяйственного здания, строительству собственной производственной базы и т. При этом, по мнению Минфина, выраженному Письме от В связи с этим работы некапитального характера по текущему ремонту производственного помещения к строительно-монтажным работам для целей НДС не относятся и, соответственно, объектом налогообложения не признаются. В статье будут рассмотрены особенности начисления и принятия к вычету НДС, возникающего при выполнении СМР для собственных нужд, в соответствии с требованиями действующего законодательства. Порядок определения налоговой базы с СМР для собственных нужд.

Начисление НДС при строительстве хозяйственным способом

Ольга Цибизова действительный государственный советник РФ 3-го класса. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления является объектом обложения НДС подп. Налоговой базой для расчета НДС является стоимость выполненных работ с учетом всех фактических расходов организации на их выполнение п.

К примеру, подобный характер работы у бортпроводников самолетов. Плата за предоставление отчета по счету банковской карты: а) на бумажном носителе в филиалах и внутренних структурных подразделениях Банка без комиссии б) за исключением предоставления дополнительного отчета по счету банковской карты 50 руб.

Из этого мы получаем, что если бы аккумулятор был подключен к 12-вольтовому устройству, которое потребляло 225 ампер, ваша батарея разряжалась через 1 час. Дон-Бенито: история, архитектура, достопримечательности. На основании сведений из него формируется дополнительное соглашение к основному контракту.

Необходимые условия для заключения договора. Вопросы переуступки прав и обязанностей ипотекодателя могут возникнуть в разных ситуациях: супруги развелись и один из них отказывается от своей части имущества, что было вместе нажито в браке.

В остальных случаях фиксация нововведений не является обязательной. Отсутствие в составе архитектурного проекта архитектурно-планировочного задания - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда.

Корпоративная недвижимость является собственностью сообщества до тех пор, пока не будут уплачены все необходимые взносы. Помимо этого, нужно провести экономические расчеты, чтобы вписаться в имеющийся бюджет.

Ведь Налоговой базой для расчета НДС является стоимость выполненных Налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для.

СМР для себя: налоговые последствия

Маги, колдуны и эзотерики говорят, что надо сразу сделать соответствующий оберег. Вот моя история:Я встречаюсь с молодым человеком,выслала ему с помощью приложения ВатсАпп фото интимного содердания. То есть получается, что все отключения без уведомления и ранее чем по истечении 2 месяцев и 20 дней в случае своевременного уведомления незаконны и вы можете обжаловать такое отключение, подать жалобу можно в Жилищную инспекцию, Роспортебнадзор, Прокуратуру.

Тариф на холодное водоснабжениеустановленный для Вашего региона и поставщика услуг, составляет 28,37 руб. Получение и перевозка грузов, подписание документов (договоров, накладных и пр. Из-за низкого качества печати некоторые реквизиты могут плохо читаться. Только после получения бумаг, подтверждающих разрешение использования здания, в нее можно заселять приобретателей квартир.

О начислении НДС при выполнении СМР

А как насчет автомойки в водоохранной зоне, можно ли ее там размещать. Отдельным категориям работников в случаях, предусмотренных федеральными законами, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. Немного иначе обстоит дело с расторжением договора по соглашению сторон. Вся информация и условия будут переданы последнему по месту постановления. Каждая из сторон настоящего Договора имеет право: 4. Сумма - от 1000 до 30000 руб. Кредит наличными на любые цели.

Один раз ко мне обратилась женщина, которой нужно было продать квартиру. Здравствуйте Виктория Вас могут перевести на другую должность, но с оплатой по среднему заработку в прежней должности.

Обратиться непосредственно по месту работы алиментоплательщика. В результате на складе поставщика водителю могут отказать в загрузке товара. Особенности и порядок присвоения идентификационного кода устанавливает Центральный банк Российской Федерации. Далее уже никакие регистрационные процедуры не потребуются в отношении дачного домика.

Он уполномочен решать проблемы, которые нарушают права потребителей. Снова начал курить наркотикитеперь все в перемешку. Могут ли они разделить счет на кварплату, т.

Срок действия постоянных пропусков устанавливается руководителем объекта. Я кстати пробовал и через другие сайты, но только госуслуги показали 2 штрафа, которые оказываются были аж 7 месяцев .

После 2007-го процедуру упростили, и вместо вкладыша начали ставить штамп на бланке св-ва о рождении. Если таковых фирм несколько, то разрешение нужно получать в каждой из.

Документы для льготы по транспортному налогу для многодетных семей должны быть, как уже было упомянуто, предоставлены в полном размере.

В числе популярных - вопросы международной повестки.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва) 
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург) 
Это быстро и бесплатно!
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Флорентина

    И у них не спрашивали согласны они или нет.