+7 (499)  653-60-72 Доб. 355 Москва +7 (812)  426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург

Продажа организацией товаров или услуг ниже себестоимости

Продажа организацией товаров или услуг ниже себестоимости

Себестоимость продаж товаров — это текущие затраты фирмы на изготовление изделий или же услуг. Способ расчета показателя меняется в зависимости от варианта включения расходов в цену ГП. При ценообразовании применяется методика определения полной себестоимости продукции или сокращенной. В первом случае в калькуляции учитываются абсолютно все издержки, потраченные при производстве товара — как прямые производственные, так и косвенные коммерческие, а также общехозяйственные.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Содержание

Статьи журнала «Налоговый вестник»

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как считать себестоимость продукции, доходы, расходы, прибыль и рентабельность. Бизнес на дому

Реализация продукции или товаров в убыток не такая уж большая редкость. Однако не всегда реализация ниже себестоимости — это проигрыш продавца. Достаточно часто приходится продавать по сниженным ценам просроченные или вышедшие из моды изделия. В этом случае магазин хотя бы частично компенсирует ожидаемые потери. Кроме того, продажа товара по цене ниже себестоимости может быть элементом экономической политики фирмы по завоеванию рынка. В свою очередь, убыточная торговля порождает определенные бухгалтерские и налоговые последствия.

Фирмы и предприниматели могут устанавливать на свои товары, работы и услуги такие цены, какие им заблагорассудится. Ведь в соответствии с п. Исключением является случай, когда в определенной экономической сфере цены устанавливаются государством. Обычно это связано с тем, что в какой-то отрасли наблюдается монополия и государство пытается ограничить монополистов.

В этих сферах действуют государственные цены или расценки. После заключения договора стороны могут изменить его цену только в том случае, если это было предусмотрено в договоре.

Например, возможно заранее предусмотреть изменение цены на определенный товар, связанное с сезонными колебаниями на рынке, а также с ожидаемой ситуацией на рынке, которая может также отразиться на цене товара по договору, и т.

Но если стороны заранее в тексте договора не оговорили возможность изменения цены, то она должна применяться в течение всего срока действия договора. Одностороннее изменение цены, если только это прямо не предусмотрено законодательством, невозможно. Если в возмездном договоре цена не предусмотрена и ее нельзя определить исходя из условий договора, то цена определяется такой, какая обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги п.

Особенности определения цены для договоров купли-продажи регламентированы в ст. Эти же особенности применяются и к договорам поставки.

Как сказано в п. Стоит обратить также внимание на п. В ней говорится о том, как пересматривается цена если это установлено в договоре в зависимости от каких-либо показателей. Если в такой ситуации способ переоценки не оговорен, то применяется правило: сравниваются показатели, определяющие цену например, себестоимость на момент заключения договора и на момент пересмотра цены. По общему правилу налоги нужно уплачивать исходя из той цены, по которой фирмой реализована продукция.

Это установлено в п. Однако если цена, о которой предприятие договорилось с покупателем, меньше той, по которой оно обычно продает аналогичные товары, более чем на 20 процентов, то фискалы могут эти цены перепроверить. Если налоговикам удастся доказать, что цена реализации отличается от рыночной более чем на 20 процентов, то они получат право доначислить налоги исходя из рыночных цен п.

Это коснется НДС и налога на прибыль. Однако сначала налоговым органам придется определить рыночную цену, с которой надо сравнить цену продажи и рассчитать отклонение. Практика показывает, что сделать это довольно сложно. Суды чаще всего становятся на сторону налогоплательщиков. Как показывает арбитражная практика, большинство дел по ст.

Однако в налоговом законодательстве нет понятия "официальные источники информации". Получается так, что в суде налоговики предлагают один источник информации, а предприятие — другой. Не признают за рыночную цену и средний уровень цен, по которому фирма реализует свою продукцию, а также данные таможни и данные государственной статистики. Дело в том, что рыночные цены должны определяться на сопоставимых условиях. Сопоставимыми должны быть и объемы поставок, и сроки исполнения обязательств, и условия платежей по этой сделке, и многое другое.

А найти две абсолютно одинаковые сделки очень и очень непросто. Не имеет никакого значения и то, что цена реализации меньше себестоимости реализуемой продукции. И себестоимость здесь ни при чем. На это указано в Обзоре практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Поэтому воспользоваться правами, предоставленными налоговикам ст. А ведь помимо всего прочего Налоговый кодекс позволяет фирме обосновать отклонение цены сделки от рыночного уровня колебаниями спроса, потерей товарами качества, маркетинговой политикой и т.

Пример 1. ООО "Ростик" с целью проведения маркетинговой акции решило продавать в апреле шампуни по цене ниже себестоимости. Бухгалтерская себестоимость изделия составляет 25 руб.

Рыночная стоимость аналогичных изделий в регионе деятельности фирмы составляет 36,58 руб. ООО "Ростик" реализовало шампуни в апреле по цене 27,14 руб. До апреля г. Таким образом, в течение непродолжительного периода времени два месяца цена изделия отклонилась более чем на 20 процентов:. Налоговики отказались признать отклонение как следствие применения фирмой маркетинговой политики. ООО "Ростик" не стало спорить с налоговыми органами и рассчитало налоги исходя из рыночных цен, как требует п.

В налоговом учете у ООО "Ростик" образуется прибыль, рассчитанная исходя из рыночных цен:. Налоговые органы вряд ли будут предъявлять какие-либо претензии фирме, если она продает по цене намного ниже себестоимости продукцию, имеющую какие-либо изъяны, например просроченную.

Как правило, проблемы со сроком годности возникают при торговле пищевыми продуктами. Многие из них имеют очень короткий срок, в течение которого они должны быть использованы.

Некоторые магазины продают товары, у которых приближается к концу срок годности, со скидками. Но что делать, если он уже истек? К сожалению, нормы естественной убыли в торговле до сих пор не утверждены, поэтому списать товары проблематично.

Есть еще вариант — продать испорченные товары сельхозпредприятиям на корм животным. Но даже и для скармливания скоту необходимо, чтобы эти продукты были признаны безопасными.

Поэтому фирме, собирающейся продать просроченные продукты сельскохозяйственному предприятию, надо провести экспертизу в соответствующей организации. Это требование основано на положениях Федерального закона от 2 января г. N ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов". Пример 2. В ООО "Торекс" в апреле г.

Товары учитываются по покупной стоимости. Фирма решила продать просроченные товары сельскохозяйственному кооперативу. Для того чтобы получить право на такую реализацию, предприятию пришлось отправить на экспертизу несколько единиц продукции общей стоимостью руб.

Стоимость экспертизы — руб. Просроченная продукция реализована в кооператив за 21 руб. ООО "Торекс" в трехдневный срок после передачи ее для использования на корм животным обязано представить органу государственного надзора и контроля, принявшему решение об утилизации, документ или его копию, заверенную у нотариуса , подтверждающий факт приема продуктов кооперативом, который будет скармливать их скоту.

Это прописано в п. Дебет 41 субсчет "Товары просроченные" Кредит 41 субсчет "Товары в розничной торговле".

Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 41 субсчет "Товары просроченные". При торговле товарами по цене ниже себестоимости обычно образуется убыток. Правда, в магазинах с большим оборотом и ассортиментом убыток от продажи одной партии или товарной позиции обычно покрывается за счет прибыли от торговли другими товарами. Но что делать, если все-таки по результатам периода торговля убыточна? Расходами в целях налогообложения прибыли признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком.

При этом расходы, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически оправданными, обусловленными целями получения доходов, удовлетворяющими принципу рациональности и обычаям делового оборота. Если эти условия соблюдены то есть скидки, превышающие торговую наценку, экономически целесообразны , то Налоговый кодекс позволяет учесть такой убыток в целях налогообложения.

Для торговли это специально оговорено в п. Глава 25 Налогового кодекса позволяет зачесть убытки, полученные за год, в будущем. Правила такого зачета установлены в ст. Убыток можно погашать в течение 10 последующих лет и при этом ни в одном году нельзя уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль более чем на 30 процентов. Если фирма ежегодно будет получать убытки, то уменьшать ей будет нечего.

Платить налог на прибыль также не придется. Однако у АО и ООО в этом случае могут появиться серьезные проблемы, связанные с исчислением чистых активов, а следовательно, будут затрагиваться интересы собственников. Обратите внимание, что НДС по проданным в убыток товарам восстанавливать не нужно. Ведь товары были оприходованы, оплачены и предназначены для реализации. Таким образом, все требования ст. А то, что в результате реализации этих товаров получен убыток, на законно примененный магазином вычет по НДС не влияет.

C Fin-Buh. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. Реализация ниже себестоимости — реализация товаров работ, услуг, имущественных прав с убытком, по цене, ниже чем сумма расходов на их приобретение или производство. Реализация ниже себестоимости — это реализация товаров работ, услуг, имущественных прав с убытком, по цене, ниже чем сумма расходов на их приобретение или производство.

Законодательство не запрещает реализацию ниже себестоимости. Убытки, от реализации ниже себестоимости могут уменьшать налогооблагаемую прибыль от иных операций. Так, глава 25 "Налог на прибыль организаций" налогового кодекса Российской Федерации НК РФ определяет, что по налогу на приюыль финансовый результат может иметь как положительное значение прибыль , так и отрицательное убыток.

Убытки, полученные при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав признаются в налогообложении.

А другого покупателя не находят;. Контролируемые — это те сделки, цены по которым налоговые органы ФНС вправе проверить на соответствие рыночным п. Если операция купли-продажи не принадлежат ни к одной из этих трех категорий, то они не являются контролируемыми.

Нередко запуск новой линейки товаров в продажу начинается уже тогда, когда старые товары еще не распроданы или спрос на них очень упал. Запуская новую линию, фирма стремится к освоению нового сегмента рынка, поэтому идет на продажу по значительно сниженным ценам. Однако бухгалтеры часто боятся продажи товаров по цене ниже закупочной: они объясняют это тем, что это якобы запрещено законом и может привести к доначислению налогов. Данный вопрос нуждается в подробном рассмотрении, чтобы понять: законны ли продажи по низкой цене и как осуществлять их грамотно.

Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи

Реализация продукции или товаров в убыток не такая уж большая редкость. Однако не всегда реализация ниже себестоимости — это проигрыш продавца. Достаточно часто приходится продавать по сниженным ценам просроченные или вышедшие из моды изделия. В этом случае магазин хотя бы частично компенсирует ожидаемые потери. Кроме того, продажа товара по цене ниже себестоимости может быть элементом экономической политики фирмы по завоеванию рынка.

Продажа товара ниже себестоимости

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При исчислении налога на прибыль организация признает доход от реализации, исчисленный исходя из договорной цены пиломатериалов. Доход от реализации уменьшается на прямые расходы, формирующие налоговую себестоимость пиломатериалов в полном объеме. НДС исчисляется исходя из договорной цены пиломатериалов. При установлении договорной цены необходимо объективно определить рыночную цену пиломатериалов, что позволит избежать налоговых доначислений. Обоснование позиции: Прежде всего отметим, что заключение сделок между взаимозависимыми лицами действующим законодательством не запрещено.

В данной статье отражены проблемы применения норм частей 4 и 5 ст.

Обязанность доказывать факт введения потребителя заблуждение еще один существенный признак отличающий, комментируемую рекламу от недостоверной рекламы, для признания которой ненадлежащей достаточно установить факт наличие в рекламе недостоверных сведений (п. Можно и самостоятельно составить бумагу, в произвольной форме, это также не будет нарушением законодательства.

Для этого между сторонами заключается соглашение о разделении долей, в результате которого на имущество устанавливается режим общей долевой собственности. Родитель от имени ребенка до 14 лет заключает договор 2.

К наследнику обращаются, если должник умирает. Возврат обуви по гарантии в течение гарантийного срока Прежде чем купить понравившуюся пару босоножек, нужно поинтересоваться, а имеют ли они гарантию. Возросли и случаи применения порошкового алкоголя в России.

Продажи по низким ценам

Верхний раздел содержит информацию о фирме, в которой работает данный сотрудник. Власти регионов говорят о том, что закон утвержден, но откуда брать деньги на приобретение подарков для новорожденных никому не понятно. После нескольких ежегодных комиссий - дали бессрочную инвалидность. Профессиональное училище или лицей, колледж или техникум выдают дипломы о среднем профессиональном образовании.

Когда нужна и где получить справку о нелишении водительских прав. Принцип справедливости, предполагающий соразмерность наказания тяжести совершенного правонарушения. Термин воспринимается в общем порядке, безотносительно к его полу.

На эти и некоторые другие вопросы ответим в данной статье. При этом стоит отметить, что местные органы власти имеют право дифференцировать установленные ставки в зависимости от того, к какой категории относится плательщик этого сбора, а также его торговый объект или вид деятельности. Покупатель, заключая договор купли-продажи подержанного автомобиля, всегда рискует купить заложенный товар, хотя в договоре прописывается положение, что машина должна быть свободна от ареста, залога и прав на владение третьими лицами.

Я гражданка Литовской Республики. Следовательно, с 1 января 2006 г. Лучше уж выделить долю в будущих доходах, чем платить немалые проценты. Покидая страну на длительный промежуток времени, владелец машины должен снять автомобиль с учета, чтобы зарегистрировать его в стране проживания. Также для врачей-интернов любого года обучения установлена дополнительная ежемесячная выплата в качестве добавки к зарплате в размере 5 000 руб.

Если предприятие участвует в деятельности других организаций, расходами по обычной Последствия продажи товара ниже себестоимости . Калькуляционная единица — это единица конкретного изделия (услуги) по.

Реализация товара ниже себестоимости налоговые последствия

Это объективные данные, которые можно подтвердить документами. Вменяем был, когда имущество дарил. Адрес магазина можно найти в уголке потребителя, который по закону должен быть в каждом магазине. Этот срок введен для того, чтобы известить второго супруга о том, что было подано заявление о расторжении брака, и выяснить, нет ли спора о детях, разделе имущества или выплате алиментов на нетрудоспособного супруга.

Представлена конечная цена поставки.

Поскольку оплата и предоставление отчетности производится поквартально, то сумму налога следует умножить на три месяца. Такие лица не несут ответственности за действия водителей. Безусловно Вы имеете право потребовать данную сумму в любом случае, поскольку она была заплачена в качестве аванса, а аванс возвращается в обязательном порядке если сделка не состоялась. Для осуществления моей мечты мне не хватает своего дома и участка земли. Временное удостоверение личности при замене паспорта в беларуси.

В моей восьмиподъездной многоэтажке аж 794 квартиры.

В этом случае на бывшего супруга лягут обязательства предоставить вам площадь в доме или предоставить иное жилое помещение в порядке и на сроки, установленные в п. Кованые изделия ручной работы.

Существуют ограничения на права вступления в наследство для различных категорий граждан: Дети, погибшего отца, которые совершали тяжкие неправомерные действия против него, чему свидетельствует вынесенное судом обвинительное решение Ближайшие родственники, которые путем угроз применения силы вынудили других ближайших родственников написать отказную в пользу первых.

Если ошибка в оформлении допущена врачом, она не может быть исправлена в текущем документе. Каким именем наречь мальчика рожденного осенью 2019 года, какое ему дать красивое, популярное или редкое имя, конечно же дело родителей, но специалисты предлагают обратить внимание на те имена, которые сгладят непримиримость и жесткость этих людей, хорошо подойдут легкие и звонкие имена, а вот грубые, жесткие и официальные, только усугубят их характер, сделают его еще более бескомпромиссным.

Законодательством Беларуси предусмотрены различные льготы по уплате подоходного налога.

Теперь пенсия многодетной матери будет основываться на количестве детей, которых она воспитывала. Категории работников, обязанные сдавать анализы для медкнижки. Для судебного процесса потребуется получить заключение судебно-медицинской экспертизы. Для этой цели ее нужно перекодировать.

Соответственно, если ваш управляющий называет вам сумму в 50 000 рублей, это не значит, что он хочет на вас обогатиться.

Если на место решившего уволиться сотрудника приглашен новый работник, которому нельзя отказать в трудоустройстве (например, новый сотрудник принимается на работу в порядке перевода), то отозвать заявление на увольнение по собственному желанию не получится (ч. Стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, относится к прямым расходам.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва) 
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург) 
Это быстро и бесплатно!
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вениамин

    Но это все интернет.

  2. Ратмир

    никогда так не хохотал с клипа...

  3. Нона

    Рекомендую вас моим друзьям , они строят квартиру на Школьной 13 по-моему так , второй этаж только вывели в доме.

  4. gevildi

    Поставил диз за креденшилз Дудя.

  5. Аполлинария

    Нет он не воевал.